Companiile care au depășit etapa de start-up, dar încă nu au nivel de dezvoltare, se orientează tot mai des către serviciile de tip „Fractional CFO”. Conceptul, deja consacrat în piețe precum SUA și Marea Britanie, începe să fie adoptat și în România, pe măsură ce antreprenorii devin mai preocupați de gestionarea cash-flow-ului, profitabilitate și planificarea financiară pe termen lung, potrivit specialiștilor TPA România, companie de top în Europa Centrală și de Est, specializată în contabilitate, fiscalitate, audit financiar și consultanță juridică.
Pe măsură ce afacerile cresc, complexitatea deciziilor financiare se schimbă odată cu ele. Investițiile, extinderea operațiunilor sau atragerea unor clienți importanți pot avea un impact semnificativ asupra cash-flow-ului și planurilor de dezvoltare, iar managementul are nevoie de mai mult decât de simple raportări financiare.
„Pe măsură ce o companie crește, nu se schimbă doar volumul activității, ci și complexitatea deciziilor financiare. Investițiile, extinderea sau atragerea unor clienți importanți pot avea un impact important asupra cash-flow-ului, profitabilității și planurilor de dezvoltare. În acest punct, managementul are nevoie de mai mult decât raportări financiare: are nevoie să înțeleagă consecințele diferitelor decizii înainte ca acestea să fie implementate. Un Fractional CFO oferă conducerii executive expertiza financiară potrivită etapei de dezvoltare a companiei.”, explică Andreea Ioniță, partener în cadrul TPA România.
Specialiștii companiei arată că nevoia unui Fractional CFO apare frecvent în cazul IMM-urilor care au crescut semnificativ, au o echipă extinsă, clienți numeroși, decizii mai importante și presiune tot mai mare pe numerar. Dimensiunea afacerii nu reprezintă însă principalul criteriu, ci gradul de complexitate al modelului de business și al deciziilor financiare pe care managementul trebuie să le ia.
Printre semnalele care indică necesitatea unei astfel de expertize se numără implicarea excesivă a fondatorului în toate deciziile financiare importante, utilizarea ocazională a bugetelor și prognozelor sau dificultatea de a anticipa disponibilul de numerar, chiar și în condițiile în care compania este profitabilă.
„Există câteva semnale care arată că o companie a intrat într-o nouă etapă de maturitate financiară: fondatorul este încă implicat în aproape toate deciziile financiare importante, bugetele și prognozele sunt folosite ocazional ca instrumente de management, discuțiile despre cash-flow apar doar când sunt probleme, iar profitul există, dar numerarul rămâne dificil de anticipat. În cele mai multe cazuri, aceste situații nu indică neapărat probleme, ci faptul că afacerea are nevoie de un mod mai structurat de a analiza impactul deciziilor. Aici intervine un Fractional CFO.”, adaugă Andreea Ioniță.
În practică, Fractional CFO este întâlnit în industrii precum producția, distribuția, retailul, IT-ul, construcțiile și serviciile B2B, acolo unde deciziile privind investițiile, finanțarea și dezvoltarea companiei au implicații financiare tot mai complexe, cu impact pe termen lung.
Spre deosebire de un consultant financiar, care intervine punctual pentru un anumit proiect, un Fractional CFO colaborează constant în procesul de management și contribuie la actualizarea bugetelor și prognozelor, monitorizarea cash-flow-ului și evaluarea impactului financiar al deciziilor strategice.
„Diferența esențială este continuitatea. Un consultant poate oferi o analiză sau o recomandare pentru o situație specifică, în timp ce un Fractional CFO urmărește evoluția deciziilor, ajustează scenariile financiare și sprijină managementul pe măsură ce contextul companiei se schimbă.”, precizează Andreea Ioniță.
Totodată, modelul nu își propune să înlocuiască poziția unui CFO permanent, care rămâne necesară în cazul organizațiilor cu structuri financiare complexe și operațiuni extinse. Pentru IMM-urile aflate într-o etapă intermediară de dezvoltare, Fractional CFO oferă acces la expertiză financiară relevantă într-o formulă flexibilă și cu costuri mai reduse decât angajarea unui director financiar cu normă întreagă.
Serviciul poate funcționa atât prin colaborarea cu un profesionist independent care lucrează cu mai multe companii, cât și prin intermediul unor firme specializate în servicii financiare și de management sau printr-o companie care oferă, pe lângă audit, contabilitate și consultanță, și servicii de tip Fractional CFO.
Potrivit TPA România, valoarea adăugată a unui Fractional CFO nu constă doar în elaborarea unor analize financiare, ci mai ales în capacitatea de a ajuta managementul să înțeleagă implicațiile financiare ale diferitelor scenarii de dezvoltare și să ia decizii mai bine fundamentate într-un moment critic al evoluției companiei.
